FATF官網(wǎng)于法國(guó)當(dāng)?shù)貢r(shí)間2019年2月22日下午公布了第30屆全會(huì)第二次全體會(huì)議最新結(jié)果，中國(guó)順利通過(guò)FATF第四輪互評(píng)估。FATF對(duì)中國(guó)的第四輪互評(píng)估開始于2018年6月，為了應(yīng)對(duì)此次互評(píng)估，中國(guó)反洗錢監(jiān)管也是有目共睹的加大了處罰力度，檢查力度和立法力度。反洗錢分類評(píng)級(jí)的全面展開，制度法規(guī)的趨于完善，監(jiān)管處罰水平與執(zhí)法力度的與國(guó)際逐步接軌，這些都是FATF此次互評(píng)估給中國(guó)反洗錢環(huán)境帶來(lái)的有益影響。而此次互評(píng)估順利通過(guò)也代表FATF對(duì)我國(guó)反洗錢工作的認(rèn)可。

2、   反洗錢監(jiān)管有效性不斷提高。

中國(guó)人民銀行等反洗錢監(jiān)管部門不斷推動(dòng)金融系統(tǒng)反洗錢監(jiān)管機(jī)制建設(shè)，進(jìn)一步健全反洗錢制度體系，繼續(xù)增強(qiáng)反洗錢監(jiān)管力度，2019年全年反洗錢行政處罰共468筆，處罰金額合計(jì)約17273.6萬(wàn)；其中對(duì)單位處罰金額合計(jì)約16302.5萬(wàn)，對(duì)個(gè)人處罰合計(jì)約971.1萬(wàn)，雙罰超過(guò)80%。推動(dòng)義務(wù)機(jī)構(gòu)提高合規(guī)和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。穩(wěn)步推進(jìn)反洗錢監(jiān)管信息系統(tǒng)建設(shè)。

3、   打擊洗錢犯罪成效顯著。

人民銀行緊緊圍繞黨和國(guó)家工作大局，落實(shí)中央重大工作部署，打擊洗錢和恐怖融資犯罪，充分發(fā)揮反洗錢維護(hù)國(guó)家安全、社會(huì)穩(wěn)定作用，取得了顯著成效。反洗錢調(diào)查和協(xié)查數(shù)量再創(chuàng)新高，積極推動(dòng)洗錢案件的起訴和審判；圍繞國(guó)家工作大局積極參與全國(guó)掃黑除惡專項(xiàng)斗爭(zhēng)、打擊虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅、打擊利用離岸公司和地下錢莊轉(zhuǎn)移贓款專項(xiàng)行動(dòng)和互聯(lián)網(wǎng)金融風(fēng)險(xiǎn)專項(xiàng)整治等工作取得顯著成效。

4、   積極參與反洗錢國(guó)際治理與合作。

積極開展反洗錢多邊國(guó)際合作，2019年7月1日我國(guó)成功當(dāng)選金融行動(dòng)特別工作組主席國(guó)，深入?yún)⑴c金融行動(dòng)特別工作組內(nèi)部治理改革、反洗錢國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)修訂、新一輪互評(píng)估、防擴(kuò)散融資及類型研究等重要議題的討論和決策，深入推進(jìn)反洗錢領(lǐng)域重要雙邊合作。

（來(lái)源于2018年中國(guó)反洗錢報(bào)告及網(wǎng)絡(luò)公開信息數(shù)據(jù)）

二、反洗錢、反恐怖融資、反逃稅知識(shí)小課堂

（一）反洗錢

反洗錢是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)。

Q1:金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)有哪些？

金融機(jī)構(gòu)反洗錢義務(wù)主要包括：

1、建立健全客戶身份識(shí)別制度。在與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系、為客戶提供規(guī)定金額以上的現(xiàn)金匯款等一次性金融服務(wù)以及客戶由他人代理辦理業(yè)務(wù)時(shí)，金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求客戶出示真實(shí)有效的身份證件或其他身份證明文件進(jìn)行核實(shí)并登記；在業(yè)務(wù)存續(xù)期間及時(shí)更新客戶身份信息資料；對(duì)于先前獲得的客戶身份資料真實(shí)性、有效性、完整性有疑問(wèn)的應(yīng)當(dāng)重新識(shí)別客戶身份。

2、執(zhí)行大額和可疑交易報(bào)告制度。金融機(jī)構(gòu)辦理的單筆交易或者在規(guī)定期限內(nèi)的累積交易超過(guò)規(guī)定金額，或者發(fā)現(xiàn)可疑交易的，應(yīng)當(dāng)向反洗錢監(jiān)測(cè)分析中心報(bào)告。

3、建立客戶身份資料和交易記錄保存制度。金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法采取必要措施將客戶身份資料和交易信息保存一定期限。一是用于金融機(jī)構(gòu)履行客戶身份識(shí)別和交易報(bào)告義務(wù)的記錄證明；二是為掌握客戶真實(shí)身份、再現(xiàn)資金交易發(fā)生過(guò)程、發(fā)現(xiàn)可疑交易提供證據(jù)；三是為違法犯罪活動(dòng)的調(diào)查、偵查、起訴、審判時(shí)提供證據(jù)。

Q2:加強(qiáng)反洗錢有何重大意義？

一是有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)和控制洗錢活動(dòng)，追查并沒(méi)收犯罪所得，遏制洗錢犯罪及其上游犯罪，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會(huì)穩(wěn)定；二是有利于消除洗錢行為給金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)的潛在金融風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)金融安全；三是有利于發(fā)現(xiàn)和切斷資助犯罪行為的資金來(lái)源和渠道，防范新的犯罪行為；四是有利于保護(hù)上游犯罪受害人的財(cái)產(chǎn)權(quán)，維護(hù)法律尊嚴(yán)和社會(huì)正義；五是有利于參與反洗錢國(guó)際合作，維護(hù)我國(guó)良好的國(guó)際形象。

（二）反恐怖融資

恐怖活動(dòng)是指以制造社會(huì)恐慌、危害公共安全或者脅迫國(guó)家機(jī)關(guān)、國(guó)際組織為目的，采取暴力、破壞、恐嚇等手段，造成或者意圖造成人員傷亡、重大財(cái)產(chǎn)損失、公共設(shè)施損壞、社會(huì)秩序混亂等嚴(yán)重社會(huì)危害的行為，以及煽動(dòng)、資助或者以其他方式協(xié)助實(shí)施上述活動(dòng)的行為。

恐怖融資是指下列行為：恐怖組織、恐怖分子募集、占有、使用資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)；以資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)協(xié)助恐怖組織、恐怖分子以及恐怖主義、恐怖活動(dòng)犯罪；為恐怖主義和實(shí)施恐怖活動(dòng)犯罪占有、使用以及募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)；為恐怖組織、恐怖分子占有、使用以及募集資金或者其他形式財(cái)產(chǎn)。

Q3:恐怖融資和洗錢的區(qū)別有哪些？

洗錢活動(dòng)的最終目的是讓非法的犯罪所得及其收益獲得表面上的合法性；恐怖活動(dòng)通常具有非經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，其犯罪的目的鎖定在諸如尋求公開化、政治合法性、政治影響力和傳播意識(shí)形態(tài)等非經(jīng)濟(jì)目的上。洗錢與恐怖融資的主要區(qū)別有以下三點(diǎn)：

首先，恐怖分子以及恐怖主義組織并非為利益所驅(qū)動(dòng)。他們的目標(biāo)不是聚斂大量的財(cái)富，而是造成傷害以及恐怖。

其次，洗錢通常會(huì)涉及企圖隱瞞資金的非法來(lái)源的金融交易，而恐怖融資的資金的來(lái)源通常不是非法資金或者并非由非法活動(dòng)所生成的。

最后，恐怖融資以及洗錢之間最重要的區(qū)別是恐怖融資支持的是用不可告人的暴行和暴力去對(duì)抗無(wú)辜的受害者。

（三）反逃稅

逃稅是指納稅人違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款的非法行為。主要表現(xiàn)有：偽造、涂改、銷毀賬冊(cè)、票據(jù)或記賬憑證，虛報(bào)、多報(bào)費(fèi)用和成本，少報(bào)或不報(bào)應(yīng)納稅所得額或收入額，隱匿財(cái)產(chǎn)或采用不正當(dāng)手段騙回已納稅款等。逃稅分為狹義和廣義，利用非法手段不按規(guī)定申報(bào)納稅是為狹義逃稅；采用各種手段逃避納稅是為廣義逃稅。

Q4：逃稅的常見(jiàn)形式有哪些？

一是將資產(chǎn)放置在“避稅天堂國(guó)家”。“避稅天堂國(guó)家”是指一個(gè)征稅很少或不征稅的國(guó)家。一些“避稅天堂國(guó)家”會(huì)提供諸如秘密銀行賬戶或空殼公司這樣的金融機(jī)制，目的就是向其他國(guó)家稅收機(jī)關(guān)和執(zhí)法機(jī)關(guān)隱瞞資產(chǎn)真實(shí)所有人的身份，有些避稅天堂國(guó)家還具有嚴(yán)格的金融保密法，可以嚴(yán)格限制政府間稅收信息的交換，阻礙其他國(guó)家發(fā)起和起訴逃稅行為。

二是一些地方通過(guò)稅收優(yōu)惠政策，制造稅收“洼地”吸引影視、商務(wù)等行業(yè)的公司在當(dāng)?shù)刈?cè)。大規(guī)模使用優(yōu)惠政策會(huì)導(dǎo)致惡性稅收競(jìng)爭(zhēng)，人為擾亂稅收征收秩序。

三是部分人員借助空殼公司，頻繁進(jìn)行“公轉(zhuǎn)私”資金交易。先通過(guò)對(duì)公賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬，再利用現(xiàn)金或本票的形式將資金轉(zhuǎn)入公司高管賬戶，達(dá)到逃稅目的。

Q5：反逃稅，我們?cè)撛趺醋觯?/span>

1、提升反逃稅意識(shí)，依法代扣、代收、代繳稅款，認(rèn)識(shí)到依法納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù)；

2、積極配合金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別工作，杜絕冒名開戶、杜絕空殼公司；

3、及時(shí)舉報(bào)稅務(wù)犯罪行為。

（四）《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》

2017年9月，經(jīng)中央全面深化改革領(lǐng)導(dǎo)小組審議、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于完善反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱“三反”意見(jiàn)）正式印發(fā)。反洗錢、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制是建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)國(guó)家治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開放的重要手段。

Q6：”三反”意見(jiàn)的基本原則和目標(biāo)要求是什么？

基本原則是堅(jiān)持問(wèn)題導(dǎo)向、發(fā)揮工作合力；堅(jiān)持防控為本、有效化解風(fēng)險(xiǎn)；堅(jiān)持立足國(guó)情、為雙向開放提供服務(wù)保障；堅(jiān)持依法行政、充分發(fā)揮反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)主體作用。

目標(biāo)要求是到2020年初步形成適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求、適合中國(guó)國(guó)情、符合國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)的“三反”法律法規(guī)體系，建立職責(zé)清晰、權(quán)責(zé)對(duì)等、配合有力的“三反”監(jiān)管協(xié)調(diào)合作機(jī)制，有效防控洗錢、恐怖融資和逃稅的風(fēng)險(xiǎn)。

Q7：”三反”意見(jiàn)的主要內(nèi)容和意義有什么？

《“三反”意見(jiàn)》從健全工作機(jī)制、完善法律制度、健全預(yù)防措施、嚴(yán)懲違法犯罪活動(dòng)、深化國(guó)際合作、創(chuàng)造良好社會(huì)氛圍六個(gè)方面，提出了二十余項(xiàng)具體措施，包括進(jìn)一步完善反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議制度，建立國(guó)家洗錢和恐怖融資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，密切反洗錢行政主管部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)與監(jiān)察機(jī)關(guān)、偵查機(jī)關(guān)、行政執(zhí)法機(jī)關(guān)、金融監(jiān)管部門間的協(xié)調(diào)合作與信息共享，探索建立特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢監(jiān)管制度，發(fā)揮會(huì)計(jì)師、律師等專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)積極作用，強(qiáng)化反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)主動(dòng)防控風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和能力，拓寬反洗錢監(jiān)測(cè)分析數(shù)據(jù)信息來(lái)源，完善跨境異常資金監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)懲洗錢等違法犯罪活動(dòng)，深化雙邊和多邊國(guó)際合作，加強(qiáng)自律組織管理，提升社會(huì)公眾反洗錢、反恐怖融資和反逃稅意識(shí)。

Q8：“三反”工作的主要成效是什么？

1、完善反洗錢法律制度，為打擊洗錢和恐怖融資犯罪奠定了法律基礎(chǔ)。最高人民法院也先后發(fā)布了多項(xiàng)司法解釋，進(jìn)一步明確了審理洗錢案件的法律適用。

2、建立健全反洗錢工作機(jī)制。人民銀行牽頭建立了反洗錢工作部際聯(lián)席會(huì)議，在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，指導(dǎo)全國(guó)反洗錢工作，制定國(guó)家反洗錢的重要方針、政策，制定國(guó)家反洗錢國(guó)際合作的政策措施，協(xié)調(diào)各部門、動(dòng)員全社會(huì)開展反洗錢工作。

3、加強(qiáng)反洗錢監(jiān)督管理。反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)是反洗錢工作的第一線，各機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員能否有效執(zhí)行反洗錢監(jiān)管要求決定著反洗錢工作的整體成效。目前，人民銀行已經(jīng)建成了覆蓋銀、證、保、支付等領(lǐng)域的反洗錢監(jiān)管體系。

4、協(xié)助發(fā)現(xiàn)和打擊洗錢、恐怖融資及上游犯罪。以反洗錢義務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)送的大額和可疑交易報(bào)告為基礎(chǔ)，人民銀行不斷提高監(jiān)測(cè)分析的專業(yè)化水平和智能化程度，深入開展反洗錢調(diào)查和協(xié)查，依法向執(zhí)法部門移送大量線索，為國(guó)家預(yù)防和打擊洗錢及上游犯罪提供了有力的金融情報(bào)支持，為維護(hù)國(guó)家和社會(huì)大局穩(wěn)定作出了貢獻(xiàn)。

5、深化雙多邊反洗錢國(guó)際合作。2004年，中國(guó)與俄羅斯等6國(guó)共同發(fā)起成立了歐亞反洗錢和反恐怖融資組織（EAG），此后，中國(guó)先后加入了金融行動(dòng)特別工作組（FATF）和亞太反洗錢組織（APG）。利用反洗錢國(guó)際和區(qū)域組織這一重要平臺(tái)，中國(guó)在國(guó)際反洗錢領(lǐng)域積極倡導(dǎo)平等、合作、共贏的理念，努力維護(hù)我國(guó)和廣大發(fā)展中國(guó)家利益，在反洗錢標(biāo)準(zhǔn)制定、國(guó)際和區(qū)域組織內(nèi)部治理等方面發(fā)揮了重要作用。

三、反洗錢案例分享

案例一

2019年6月，某壽險(xiǎn)公司通過(guò)日?？梢山灰着挪榘l(fā)現(xiàn)，客戶A某（1968年生）、B 某（1994 年生）為母子關(guān)系，兩人于2016 年12 月至2017 年12 月期間，共計(jì)投保10 份保單，累計(jì)繳納保費(fèi)500 余萬(wàn)元，投保時(shí)留存職業(yè)信息均為企業(yè)高管，年收入分別為800 萬(wàn)和500萬(wàn)。從2018 年8 月開始，客戶A 某、B 某頻繁辦理減保、退保業(yè)務(wù)，累計(jì)損失保費(fèi)近180 萬(wàn)余元，占總保費(fèi)比例36%，與正常購(gòu)買保險(xiǎn)產(chǎn)品的客戶行為存在較大差異。

通過(guò)媒體網(wǎng)絡(luò)查詢發(fā)現(xiàn)，客戶A某先后使用控制的深圳某黃金銷售有限公司、深圳某黃金投資管理股份有限公司等3家公司，以黃金租賃、黃金代購(gòu)等名義，向社會(huì)上的不特定人群進(jìn)行公開宣傳，以黃金投資款的名義吸收投資款。公安局將犯罪嫌疑人A某以非法吸收公眾存款罪向檢察院移送審查起訴。排查未發(fā)現(xiàn)客戶B 某被立案?jìng)刹榛蛞扑蛯彶槠鹪V的相關(guān)信息。鑒于以上情況，該壽險(xiǎn)公司主動(dòng)向監(jiān)管單位報(bào)送了關(guān)于A某、B某的重點(diǎn)可疑交易專項(xiàng)報(bào)告。

案例點(diǎn)評(píng)：投保時(shí)間特殊，資金來(lái)源可疑。經(jīng)媒體網(wǎng)絡(luò)查詢得知，該黃金銷售有限公司成立于2015年9月（已被列入經(jīng)營(yíng)異常名單），A某涉嫌控制該公司，以黃金租賃代購(gòu)等名義，向社會(huì)上的不特定人群進(jìn)行公開宣傳，以黃金投資款的名義吸收投資款。A某、B某母子倆在2016年12月至2017年12月期間共計(jì)投保10份，投保時(shí)間與涉嫌非法吸收投資款的時(shí)間重合，存在投保資金來(lái)源可疑的情況。

投保信息可疑，年齡與履歷不符。B某第一次投保時(shí)間為2016年12月，年齡22歲，告知學(xué)歷為本科，職務(wù)為企業(yè)部門經(jīng)理，年收入500萬(wàn)，存在年齡與職業(yè)、收入信息不匹配的可疑情況。

頻繁、集中且不計(jì)損失的辦理退費(fèi)業(yè)務(wù)。A某、B某多次以“急需同錢”“對(duì)外投資”為由，在不計(jì)損失、不計(jì)勸阻的情況下多次退保。

案例二

深圳某網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)展有限公司打著從事社會(huì)慈善事業(yè)的幌子開展“投資業(yè)務(wù)”，即“購(gòu)買一個(gè)賬號(hào)69元，每天可賺取0.5元左右的分紅利潤(rùn)”，以高額回報(bào)吸引客戶投資，同時(shí)通過(guò)推薦獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)展下線，觸及傳銷模式。

2017年6月，該公司因涉嫌傳銷被江西省瑞昌市市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)督管理局查處, 法人代表A、相關(guān)負(fù)責(zé)人B因涉嫌傳銷，被江西瑞昌市市場(chǎng)和質(zhì)量監(jiān)督管理局訴訟至江西省瑞昌市人民法院，為防止涉案人員轉(zhuǎn)移或隱匿違法資金，監(jiān)督管理局還向瑞昌市人民法院提出相關(guān)財(cái)產(chǎn)凍結(jié)申請(qǐng)。瑞昌市人民法院隨后作出裁定：對(duì)該網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)展有限公司及其法人、相關(guān)負(fù)責(zé)人賬戶及與上述所有賬戶關(guān)聯(lián)的理財(cái)產(chǎn)品，均予以凍結(jié)。但未涉及其名下保險(xiǎn)產(chǎn)品。

某壽險(xiǎn)公司根據(jù)該公司注冊(cè)地為深圳，推測(cè)其可能使用非法傳銷所得購(gòu)買大額個(gè)人壽險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行洗錢活動(dòng)。隨后，該壽險(xiǎn)公司排查出A具有大額個(gè)人壽險(xiǎn)投保保單；在對(duì)該公司高管投保信息排查中，發(fā)現(xiàn)相關(guān)負(fù)責(zé)人B及其女兒C也有大額個(gè)人壽險(xiǎn)保單。

案例點(diǎn)評(píng)：1、涉案投保客戶告知的年收入半年內(nèi)差異較大。A分別于2016年3月和9月在該壽險(xiǎn)公司投保個(gè)人壽險(xiǎn)，投保書上告知單位信息為深圳市一九愛(ài)心網(wǎng)絡(luò)服務(wù)發(fā)展有限公司，職務(wù)為企業(yè)經(jīng)理，但對(duì)比兩次投保時(shí)告知中，個(gè)人年收入差異較大，即在投保書中告知年收入分別為50萬(wàn)元和800萬(wàn)元，半年內(nèi)年收入漲幅超過(guò)1500%，與正常經(jīng)營(yíng)者收入增長(zhǎng)情況不符。

2、涉案關(guān)聯(lián)人投保書提供的單位、收入情況不實(shí)。該壽險(xiǎn)公司在上報(bào)“一九愛(ài)心公司”法人A重點(diǎn)可疑交易報(bào)告時(shí)，對(duì)該公司其他相關(guān)負(fù)責(zé)人是否投保的信息進(jìn)行同步排查。排查發(fā)現(xiàn)C投保時(shí)年齡為19歲，投保書中告知其年薪為100萬(wàn)，職務(wù)為某公司的企業(yè)職能部門經(jīng)理（該任職公司未能在國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中查詢到）。經(jīng)綜合判斷推測(cè)，C存在就職單位信息不實(shí)、年齡與收入不匹配嫌疑，其投保資金可能來(lái)源于母親B的非法所得。

（以上案例來(lái)源于《深圳反洗錢實(shí)務(wù)》2019年第1期、第2期）